«Bilantul» anual cuprinde revizuirea rezultatelor financiare si non-financiare si modul in care strategia si obiectivele anuale au fost atinse.

Cum putem face mai bine acest proces? Ce inseamna o inchidere de an orientata spre evolutie, spre viitor?

Propun cateva etape si recomandari:

1. Incepe cu evaluarea rezultatelor personale: cum ai evoluat din punct de vedere financiar?
Concret, calculam, simplificat, variatia averii nete (active-datorii).

Atentie la investitiile in active generatoare de cheltuieli mai mari: o casa mai mare, o masina mai scumpa etc. Ne uitam si la evolutia cheltuielilor curente corelate cu veniturile, pentru a intelege potentialul de crestere si proiecta anii urmatori.

Setam obiective pentru urmatorii ani si cateva directii de actiune pe care alegem sa lucram, potrivite cu profilul personal: timp, etapa in care ne aflam, profilul de risc.

2. Continua cu evaluarea afacerii:
a. Crestere / extindere
b. Rezultate: productivitate, profitabilitate
c. Sustenabilitate: sunt strategiile si actiunile realizate in directia dezvoltarii pe termen lung sau doar marcheaza un profit punctual, pe baza unor conjuncturi favorabile?
d. Potentialul de continuare a dezvoltarii pe baza modelului de business actual: cum ne afecteaza digitalizarea, politicile «verzi», zona de ESG ?
e. Riscuri si Oportunitati – diagrama SWOT pentru afacere, analizand resurse, parteneri, pozitionare, etc.

3. Este nevoie sa construiesti alaturi de un expert si sa implementezi utilizarea unui check-list format din activitatile de tip verificare / control, cu obiectivul de a te asigura ca situatiile financiare pe care le semnezi sunt corecte si reflecta patrimoniul, rezultatele financiare ale companiei, si include ajustari necesare in raport cu riscurile identificate.

Inainte de a merge in operational, este bine sa ne asiguram ca procesele din companie si fluxurile de bani sunt corect transpuse in situatiile financiare si ca pozitia fiscala a companiei/grupului de firme este una corecta, optima.

Tot aici includ chiar verificari banale care se dovedesc extrem de importante in practica: solduri parteneri, banci, lista de active, situatia stocurilor pe vechimi, situatia taxelor in raport cu evidenta ANAF.

4. Elemente fiscale – ex: profit reinvestit, grupuri de companii, transparenta fiscala ANAF / digitalizarea si transmiterea datelor in timp real, noutati privind controlul fiscal.

Este bine sa fim la curent cu tendintele in materie fiscala. Daca avem alaturi profesionistii potriviti, aflam din timp care sunt urmatoarele masuri, ce asteptari avem pentru anii urmatori si cum ne afecteaza procesele si modul in care lucram.

De exemplu, digitalizarea relatiei cu ANAF va aduce focus pe transparenta datelor, astfel ca va fi nevoie de mai multa grija la corectitudinea tranzactiilor, in tandem cu automatizarea celor repetitive.

Plafonul pentru microintreprinderi va fi redus in continuare si atentia catre persoane fizice – gradul de conformare va creste.

Acestea sunt doar cateva directii care trebuie aprofundate in functie de cazul fiecarui antreprenor si fiecarui business.

5. Echilibrul financiar
Preocuparea pentru un bilant financiar echilibrat nu este o zona forte pentru companiile romanesti. Disciplina vine, in masura in care mai este posibil, atunci cand se lucreaza cu finantare bancara. Din pacate fiscalitatea a guvernat in ultima vreme deciziile de business.

Dezechilibrele bilantiere, de exemplu imobilizari finantate pe un cash-flow «intins la maxim», cu credit furnizor extins, pun in risc la un moment dat continuarea afacerii.

Fragmentarea afacerilor in mai multe entitati juridice, din motive fiscale, evident, conduce la dificultati de gestionare a trezoreriei, a afacerii in totalitate si riscuri provenite din neafectarea corecta a cheltuielilor aferente veniturilor.

6. Procesul de bugetare: tehnica zero-based prin care argumentam necesitatea fiecarei cheltuieli bugetate (link: https://ioanaarsenie.ro/2022/09/02/bugetarea-zero-based-solutie-in-scenariul-de-recesiune/ ), bugetul dinamic, actualizat in mod agil, corelarea acestuia cu politica de pret si impactul deciziilor comerciale in cash-flow sunt doar cateva axe de analiza si integrare in acest proces complex. Ca si tendinta, bugetarea nu mai ocupa perioade lungi de timp, este nevoie de procese interne care sa gestioneze situatiile nou aparute in business si in economie. Bugetarea este un proces continuu.

7. Monitorizarea creditului comercial – risc de mare actualitate. Dezvoltarea afacerii, prin expansiune, contracte noi sau mai mult business cu partenerii actuali, presupun adaugarea unor mecanisme de control si asigurare, in vederea prevenirii pierderilor.

In concluzie, ne asteptam ca intarirea guvernantei in companii sa fie o preocupare de top in perioada urmatoare, dar nu din perspectiva limitativa si de conformare, ci pentru continuarea sustenabila a afacerii in perioada economica pe care o traversam.

Trusted Advisor Strategy & Finance este o companie romaneasca de strategie financiara si contabilitate, care realizeaza proiecte integrate.

Ioana Arsenie este profesionist in finante cu experienta din anul 2000, in roluri strategice, board advisor si fondatoarea Trusted Advisor & Trusted App - aplicatia de raportare financiara si bugetare digitalizata pentru IMM-uri.

Mai multe info https://trustedadvisor.ro/  si  https://ioanaarsenie.ro/

Autor: Ioana Arsenie (foto), strateg financiar, personal & business advisor – Trusted Advisor