Contribuabilii din Romania si din intreaga lume se pot astepta sa plateasca impozite mai mari in anii urmatori, pe masura ce guvernele isi consolideaza sistemele fiscale pentru a acoperi datoriile acumulate si pentru a plati pentru o bunastare sociala crescuta, si pe masura intensificarii eforturilor internationale de a actualiza legislatia fiscala potrivit realitatilor secolului XXI.

Acestea sunt concluziile celui mai recent raport KPMG International privind cotele de impozitare la nivel global in 2015 (Global Tax Rate Survey). Pe baza informatiilor furnizate de companii membre ale retelei KPMG din 145 de tari, sondajul arata ca, desi cotele de impozitare nu se schimba intr-un mod alert, guvernele actioneaza in sensul largirii bazei de impozitare, extinzand gama de bunuri, servicii si activitati care pot fi impozitate pentru a aduce venituri suplimentare. In acelasi timp, facilitatile fiscale acordate in timpul recesiunii pentru a sustine economia si pentru a incuraja consumatorii sa cumpere, incep sa fie retrase.

Aceasta schimbare la scara larga este generata, in parte, de redresarea economica, dar si de schimbarea asteptarilor in ce priveste  securitatea sociala furnizata de state. Guvernele au facut tot ce au putut pentru a mentine economia activa si sanatoasa de-a lungul anilor ce s-au scurs de la criza financiara globala din 2008, in multe cazuri cu pretul acumularii de mari datorii. Acum, cand majoritatea economiilor ies din recesiune si sunt in crestere, vedem cum sistemele fiscale sunt modificate pentru a spori veniturile si a putea astfel plati datoriile.

Totodata, la nivel global, au crescut asteptarile cetatenilor de la sistemele de securitate sociala oferite de stat. Bunastarea sociala este costisitoare, iar guvernele sunt prinse la mijloc intre a implini asteptarile populatiei si a gasi resursele necesare pentru plata acestora.

Majorarea impozitelor pe profit sau venit se dovedeste a fi dificila atunci cand companiile si persoanele fizice pot cu usurinta sa compare cotele de impozit din diverse tari. Guvernele sunt nevoite sa gaseasca alte cai de a-si mari veniturile.

Sondajul releva o tendinta de crestere la nivel global a cotelor de contributii de asigurari sociale. Cotele medii de asigurari sociale la nivel global, atat pentru angajatori, cat si pentru angajati, sunt acum la maximul ultimilor sapte ani.

In acelasi timp, se observa o tendinta discreta de mutare a accentului pe impozitele indirecte – taxa pe valoarea adaugata (TVA) sau alte impozite pe bunuri si servicii (”GST”). Odata cu introducerea TVA incepand din acest an in Malaezia si Bahamas si cu perspectiva introducerii unui impozit similar in India si in tarile din Golf, TVA este azi prezenta in peste 160 de tari.

Ramona Jurubita (foto), Partener Coordonator Servicii Fiscale si Juridice in cadrul KPMG Romania, constata ca Romania face exceptie de la aceste tendinte globale, date fiind scaderea cu 5 puncte procentuale, in 2014, a contributiilor datorate de angajatori la bugetul asigurarilor sociale, precum si relaxarea fiscala, incluzand TVA, ce urmeaza a fi implementata in 2016 si 2017, ca parte a unei reforme fiscale mai ample.

”Aceste reduceri de impozite au fost indelung asteptate, pe fondul unui nivel deja ridicat de impozitare a veniturilor din salarii, in special pentru persoanele cu venituri reduse, in timp ce cota standard de TVA din Romania (24%) este in prezent printre cele mai mari din regiune si chiar din lume.”

”Cu toate acestea, la fel ca in majoritatea tarilor incluse in studiu, reducerile de impozit din Romania sunt insotite de o largire a bazei impozabile si de o abordare mai agresiva a evaziunii fiscale, prin inasprirea legislatiei anti-frauda si prin intensificarea controalelor fiscale.”

Factorii economici si sociali ce determina tendinta de marire a impozitelor vin intr-un moment in care unul dintre eforturile majore de actualizare si modernizare a sistemelor fiscale la nivel international ajunge la final. Initiat de Organizatia pentru Cooperare si Dezvoltare Economica (OCDE) in 2013 si sustinut de G20,  Planul de Actiune al OCDE impotriva erodarii bazei impozabile si transferului profiturilor (Base Erosion and Profit Shifting - ”BEPS”) acopera 15 domenii-cheie pentru a incuraja o mai mare transparenta, un cadru de raportare mai eficient si o cooperare mai stransa intre tarile in care isi desfasoara activitatea companii multinationale. In data de 5 octombrie 2015, OCDE a publicat pachetul final de rapoarte, impreuna cu un plan de urmarire a actiunilor si un calendar de implementare. In timp ce modul de implementare si momentul ales vor varia in functie de tara – unele jurisdictii europene integrand deja in legislatia lor unele prevederi ale programului – publicarea variantei finale a planului OCDE marcheaza un moment de rascruce, care face trecerea de la faza de recomandari si consultari catre cea de legiferare si implementare.

“Aplaud munca intreprinsa de OCDE,” afirma Greg Wiebe, liderul serviciilor fiscale KPMG Global. “Sunt increzator ca aceasta initiativa va conduce in viitor catre un sistem fiscal diferit, unul care sa se potriveasca mai bine scopului propus, care sa incurajeze transparenta si care sa fie mai bine pregatit pentru cerintele secolului XXI.”